现金日记账按月登记，通过借贷方和余额栏目，清晰展现每笔现金业务。其账页格式如下：
账页中包含了日期、凭证种类、凭证号、摘要、借贷方和余额等关键信息。其中，余额的计算公式为：本日余额 = 上日余额 + 本日借方金额 - 本日贷方发生额。期初余额则反映了上一个会计期间结束后的现金余额。
利用记账凭证，我们可以高效地完成现金日记账的登记工作。假设期初余额为3860元，当月发生了7笔现金业务，我们可以利用Excel来登记现金日记账，具体步骤如下：
- 输入年份和期初余额：在“现金日记账”模板中输入年份和期初余额数据。
- 利用记账凭证登记现金日记账：输入或复制凭证中的相关数据，设计余额计算公式。
- 计算本月合计栏目及本月借贷合计数：利用SUM函数计算本月借贷合计数，验证期末余额。
银行存款日记账用于记录银行存款的每日收支情况，与现金日记账类似，由出纳人员逐日、逐笔登记。其模板结构、登记方法和余额计算都与现金日记账相似。企业若开立多个银行账户，应分别设置银行存款日记账，并在登记总账时汇总。
银行存款日记账的核对和验证同样重要，确保银行存款余额与实际相符，及时发现并纠正错误。
